Embora a receita obtida com opções de compra de ações seja considerada como um lucro ordinário de acordo com nossas leis tributárias, uma dedução especial foi criada em 1984, que permite que os indivíduos deduzam 50 por cento do rendimento derivado do exercício de opções de ações. É considerada uma renda ordinária sob nossas leis fiscais, uma dedução especial foi criada em 1984, que permite aos indivíduos deduzir 50 por cento do rendimento derivado do exercício de opções de ações JOHN TOMASELLI ISTOCKPHOTO. A maneira simples de tributar os ricos Add to. Lindsay Tedds Daniel Sandler e Ryan Compton. Lindsay Tedds é professor assistente na Escola de Administração Pública da Universidade de Victoria Daniel Sandler é professor de Direito na Western University Ryan Compton é professor associado no Departamento de Economia da Universidade de Manitoba. As Parte de sua plataforma eleitoral 2011, o Partido Liberal do Canadá lançou sua família seu futuro seu Canadá Este documento de plataforma incl Um, o cancelamento dos cortes de impostos do governo do governo Harper, recebeu uma quantidade significativa de atenção da mídia durante a eleição. O outro não recebeu nenhuma atenção em tudo, o que é surpreendente dado o interesse atual em Aumentando as receitas fiscais recebidas de indivíduos ricos A proposta liberal ignorado pediu limites para a aplicação do parágrafo 110 1 d da Lei do Imposto de Renda que prevê o tratamento fiscal preferencial das opções de ações Um governo que diz que seu compromisso de equilibrar o orçamento deve dar sérios Consideração para a eliminação desta dedução. Alguns empregados recebem uma parte de sua remuneração de emprego na forma de opções de ações Uma opção de compra de ações fornece o direito de comprar ações de uma corporação dentro de um determinado período de tempo a um preço especificado As opções de ações são usadas como Parte de um pacote de remuneração do emprego em situações em que existe o desejo de vincular a compensação à empresa Desempenho A maioria das empresas, em seguida, cresce, mais suas opções de ações são worth. Stock opções tornaram-se o maior componente único de compensação entre CEOs e executivos seniores em grandes empresas de capital aberto no Canadá Executivos como opções de ações porque eles fizeram extremamente ricos, Independentemente da perspicácia gerencial individual ou coletiva. No Canadá, os rendimentos auferidos em opções de compra de ações recebem tratamento fiscal preferencial quando comparados a outras formas de remuneração de empregos. Opções são exercidas O montante que deve ser incluído no rendimento de emprego em exercício é igual à diferença entre o valor justo de mercado da ação na data da opção é exercita eo preço de exercício. Mesmo que os rendimentos obtidos a partir de opções de ações é considerado comum Nos termos da nossa legislação fiscal, foi criada uma dedução especial em 1984, Dividindo 50 por cento do rendimento derivado do exercício de opções de ações Ou seja, apenas metade do benefício de emprego de opções de ações está sujeito a imposto. Como um exemplo, digamos que o CEO da WidgetCo ganha um salário anual de 500.000, e Para este ano fiscal também recebeu um bônus de 400.000 Dado esse nível de renda, o CEO enfrenta a maior taxa de imposto marginal sobre qualquer renda adicional Vamos assumir uma taxa de imposto combinada federal e provincial marginal de 45 por cento. Em 01 de março, o CEO elege Para exercer as opções anteriormente atribuídas A ação da empresa está sendo negociada atualmente em 20 Ela exerce 100.000 opções e vende as ações obtidas a partir do exercício no mesmo dia mais de 90 por cento das opções de ações executivas são exercidas e vendidas no mesmo dia que foram concedidos Com um preço de exercício especificado de 15 As ações exercidas são avaliadas em 1 5 milhões de 100.000 opções em 15 a ação ea venda é avaliada em 2 milhões 100.000 opções em 20 a ação O CEO então deriva um e Renda de renda de emprego avaliada na diferença destes dois valores, que é 500.000. Se o total de 500.000 foi tributado, como deveria ser, ela pagaria 225.000 em impostos deixando-a com renda após impostos das opções de ações de 275.000 Mas por causa da Dedução especial, ela só paga imposto sobre 250.000 do benefício de renda para um total de 112.500 Ou seja, com a dedução especial, o CEO paga 112.500 menos em impostos do que ela seria de outra forma. Vamos ser claros Este 500.000 não é um ganho de capital A O ganho de capital só se acumula se as ações forem compradas e depois mantidas porque há um elemento de risco associado à participação das ações Ao comprar e vender as ações no mesmo dia, ela está simplesmente realizando o benefício de renda que tinha sido anexado ao estoque premiado É simplesmente uma remuneração diferida do emprego. O objectivo do parágrafo 110 1 d foi incentivar uma utilização mais generalizada dos planos de opções de acções dos trabalhadores. No entanto, não foi estabelecido um nexo causal claro entre a utilização crescente Das opções de compra de ações e da existência da dedução fiscal. Ou seja, não há evidências de que a dedução atingiu o seu declarou os Estados Unidos, o uso de opções de ações aumentou muito mais rápido e subiram para um nível muito mais alto do que já presenciado no Canadá, Uma preferência de imposto mais limitada. Os liberais estão propondo limitar a dedução aos primeiros 100.000 no benefício anual da renda de emprego das opções conservadas em estoque, para um aumento total projetado nas receitas fiscais de aproximadamente 300 milhão um o ano quando a proposta liberal for um passo em A direcção certa para corrigir a injustiça no nosso sistema fiscal, a nossa investigação aqui e aqui demonstra claramente que toda a dedução deve ser eliminada através da revogação do parágrafo 110 1 d da Lei do Imposto sobre o Rendimento ou um período de detenção deve ser anexado às acções exercidas em Para se qualificar para a dedução, como é o caso nos Estados Unidos. Fazer essa simples mudança em nosso sistema tributário garantiria que os canadenses Ir parte justa dos impostos Ele também faria um dano significativo nos esforços do governo para equilibrar o orçamento e restaurar a justiça e progressividade para o nosso sistema fiscal. Seguir Lindsay Tedds no Twitter LindsayTedds. Thomson Reuters 2012.Todos os direitos reservados Republication ou redistribuição da Thomson A Thomson Reuters não é responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters ou por quaisquer ações tomadas com base nesses conteúdos. A Thomson Reuters ea Thomson Reuters Reuters logo são marcas registradas da Thomson Reuters e suas empresas afiliadas. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters Thomson Reuters Limited Clique para obter restrições. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc Todos os direitos reservados.351 King Street East Suite 1600 Toronto ON Canadá M5A 0N1 Phillip Crawley, Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações para os empregados, ou quando uma Nd confiança concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é um seguro opções de ações benefício tributável O que é o benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doação de bens de capital de solidariedade Condições para satisfazer a Obter a dedução quando o título é doado. Benefício de dedução de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportar o benefício no T4 deslizamento Códigos para usar no recibo de T4. Aposentadoria deduções de folha de pagamento em opções Saiba quando você precisa reter CPP Contribuições ou imposto de renda das opções Os prêmios de EI não se aplicam às opções. Formulários e publicações. Secundary menu. Site Information. Canada Tributação de opções de ações de funcionários. Muitas empresas usam opções de ações para atrair e recompensar bons funcionários Opções de ações dão aos funcionários a oportunidade de compartilhar No crescimento futuro de uma empresa sem reduzir o fluxo de caixa da empresa Se as opções de ações estão estruturadas corretamente, o empregado pode desfrutar da b Emefit em uma base tax-effective. Employees tipicamente recebem opções de ações, concedendo-lhes o direito de comprar ações da empresa empregadora a um preço fixo o preço de exercício em uma data futura A concessão da opção de ações não cria um evento fiscal imediato para O trabalhador Um benefício tributável do emprego é acionado quando o empregado exerce as opções e adquire ações da empresa. O benefício é igual ao montante, se houver, pelo qual o valor justo de mercado das ações no momento em que o empregado as adquire excede o valor Valor pago pelo empregado para as ações o preço de exercício O benefício de emprego também é adicionado à base de custo ajustada ACB do empregado para fins fiscais, de modo que o benefício de emprego não é tributado novamente em uma disposição subseqüente. O empregado também pode ter direito a uma compensação Dedução igual a 50 por cento do montante da prestação de emprego se certas condições forem satisfeitas De um modo geral, a dedução está disponível se as acções adquiridas São ações ordinárias ordinárias prescritas, o preço de exercício não foi menor do que o valor de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas eo empregado estava lidando com o empregador no braço comprimento A dedução resulta no benefício do emprego sendo efetivamente tributados Como se fosse um ganho de capital, apesar de o benefício ser o rendimento do emprego. Embora os benefícios da opção de compra de ações estejam incluídos no rendimento do empregado do empregado, a corporação do empregador não pode reivindicar uma dedução com relação a esses benefícios. O empregado pode receber uma quantia em dinheiro em vez de ações, eo empregado opta por receber dinheiro, o empregador é permitido uma dedução para o pagamento em dinheiro. No entanto, o empregado não pode reivindicar a dedução de 50 por cento sobre o montante do benefício de emprego em Ao mesmo tempo, a menos que o empregador arquiva uma eleição para renunciar à dedução sobre o pagamento em dinheiro. Corporação privada controlada pelo Canadá. É ainda mais vantajosa quando o empregador é uma empresa privada controlada pelo Canadá CCPC, uma empresa privada que não é controlada por qualquer residentes não-canadenses ou empresas públicas. O calendário da tributação do benefício do emprego é diferido para o ano de tributação em que O empregado vende as ações, em oposição ao ano de tributação em que o empregado adquiriu as ações O benefício de emprego será calculado como discutido acima Além disso, o empregado também pode reivindicar a dedução de compensação de 50 por cento, enquanto o indivíduo detém as ações de A CCPC há pelo menos dois anos antes de vendê-los. Não há nenhuma exigência de que o preço de exercício seja pelo menos igual à FMV na data de concessão, nem qualquer exigência de que as ações se qualificam como ações prescritas para serem elegíveis para a dedução. Considere, por exemplo, um empregado-chave, Bob, que recebe opções em 2015 para adquirir 1.000 ações ordinárias de sua empresa empregadora a um preço de exercício de 10 por ação, o que É o atual FMV Em 2016, o FMV aumenta para 20 por ação e Bob exerce suas opções, comprando 1.000 ações por 10.000 Em 2018, as ações aumentam para 30 por ação e Bob decide vender suas ações As conseqüências fiscais para Bob dependem se A emissora é uma CCPC ou não. Se a empresa emissora não for uma CCPC, Bob pagará imposto sobre o benefício de emprego quando ele exercer suas opções e adquirir as ações em 2016 Como as ações são ordinárias e o preço de exercício não é Menos do que o valor de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas Bob está lidando com seu empregador no braço s comprimento, Bob também pode reivindicar uma dedução de 50 por cento do benefício de emprego, efetivamente taxando-lo na mesma taxa de um capital Assim, Bob terá uma inclusão de renda de emprego de 5.000 em 2016, e quando ele vende suas ações ele vai realizar um ganho de capital tributável de 5.000 em 2018.Se a empresa emissora é uma CCPC, Bob não terá que pagar imposto sobre a Emprego ben Benefício até que ele disponha das ações em 2018 Porque Bob detinha as ações por mais de dois anos após as opções terem sido exercidas, ele também será capaz de reivindicar uma dedução igual a 50 por cento do benefício Se Bob tivesse mantido as ações por menos Mais de dois anos, ele ainda poderia reivindicar a dedução de 50% do benefício de emprego, uma vez que as outras condições são atendidas, ou seja, as ações são ações prescritas, o preço de exercício não era menor do que a JVM e Bob estava lidando com seu empregador no Assim, Bob terá uma inclusão de renda líquida total de 10.000 em 2018, compreendendo a renda de 5.000 empregos relacionada ao aumento do valor das ações líquido da dedução de 50 por cento quando ele exerceu suas opções em 2016, mais o 5.000 ganho de capital tributável realizado na disposição das ações. Bob pode ser capaz de abrigar o ganho de capital tributável 5000 se as ações que ele vendeu são elegíveis para a isenção de ganhos de capital para as empresas qualificadas pequenas empresas indivíduo No entanto, se as ações diminuírem de valor e Bob as vender em 2018 por 10.000 menos que seu valor de 20.000 quando ele exerceu as opções, ele ainda terá direito a uma isenção de ganhos de capital ao longo da vida de até 813.600 para 2015. Uma inclusão de renda de 5.000 o benefício de emprego após a dedução de 50 por cento, que está sujeita a imposto, e uma perda de capital permitida 5.000 - 20.000 x 50 por cento Embora o benefício de emprego é concedido o mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, Não é realmente um ganho de capital Assim, a perda de capital permitida de 5000 feita em 2018 não pode ser usado para compensar o benefício de emprego. 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